Seit die Türkei im Jahr 2020 dem automatischen Informationsaustausch (AIA) beigetreten ist, steht fest, dass Finanzinstitute in der Türkei verpflichtet sind, Kontoinformationen von Personen, die in Deutschland steuerpflichtig sind, an die deutschen Finanzbehörden zu melden. Für viele Personen, insbesondere solche mit finanziellen Verbindungen zur Türkei, bedeutet dies ein erhöhtes Risiko für eine Entdeckung nicht gemeldeter Einkünfte. Eine Selbstanzeige bietet jedoch eine Chance, mögliche strafrechtliche Konsequenzen zu vermeiden.
In diesem Artikel erfahren Sie, wie der AIA funktioniert, welche Daten übermittelt werden und warum eine rechtzeitige und vollständige Selbstanzeige der beste Weg ist, um Strafen zu vermeiden.
Was ist eine Selbstanzeige und warum ist sie so wichtig?
Die Selbstanzeige ist ein Instrument des deutschen Steuerrechts, das es Steuerpflichtigen ermöglicht, bisher nicht erklärte Einkünfte nachträglich korrekt anzugeben und somit eine Strafe zu vermeiden. Im Kontext des AIA bedeutet dies, dass Sie Kapitalerträge aus der Türkei oder andere relevante Informationen rechtzeitig melden müssen, bevor die deutschen Finanzbehörden Kenntnis darüber erlangen. Sollte dies nicht geschehen, drohen empfindliche Strafen, darunter Geldbußen und sogar Freiheitsstrafen.
Eine ordnungsgemäße Selbstanzeige bietet Ihnen die Möglichkeit, Ihre steuerlichen Pflichten nachträglich zu erfüllen und dadurch strafbefreiend zu wirken. Der Kern dieses Verfahrens liegt darin, dass Sie Ihre bisher nicht gemeldeten Einkünfte vollständig und korrekt offenlegen und die ausstehenden Steuern nachzahlen. Allerdings gibt es dabei einige Fallstricke, die vermieden werden müssen, um sicherzustellen, dass die Selbstanzeige tatsächlich strafbefreiend wirkt.
Voraussetzungen für eine wirksame Selbstanzeige
Damit Ihre Selbstanzeige erfolgreich ist und Sie strafrechtlich entlastet, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Diese Anforderungen sollten keinesfalls unterschätzt werden, da eine fehlerhafte oder unvollständige Selbstanzeige den gegenteiligen Effekt haben kann und zu weiteren rechtlichen Problemen führen kann. Im Folgenden finden Sie die wesentlichen Punkte, die Sie bei einer Selbstanzeige beachten müssen:
- Vollständigkeit: Alle nicht deklarierten Einkünfte müssen rückwirkend gemeldet werden. Es reicht nicht aus, nur Teile der nicht gemeldeten Einkünfte offenzulegen – die Selbstanzeige muss alle steuerpflichtigen Einkünfte umfassen.
- Rechtzeitigkeit: Die Selbstanzeige muss erfolgen, bevor die Finanzbehörden Kenntnis von den nicht gemeldeten Einkünften haben. Im Rahmen des AIA bedeutet dies, dass Sie Ihre Einkünfte vor der Übermittlung der Daten durch die Türkei melden müssen.
- Richtige Berechnung der Steuer: Eine Selbstanzeige ist nur dann wirksam, wenn die fälligen Steuern korrekt berechnet und nachgezahlt werden. Andernfalls bleibt die Steuerhinterziehung bestehen, und die Strafbefreiung entfällt.
- Keine bereits laufenden Ermittlungen: Eine Selbstanzeige kann nicht mehr strafbefreiend wirken, wenn bereits Ermittlungen wegen Steuerhinterziehung gegen Sie eingeleitet wurden.
Welche Daten werden durch den AIA übermittelt?
Der automatische Informationsaustausch betrifft alle Kontoinhaber, die in Deutschland steuerpflichtig sind und gleichzeitig Konten in der Türkei führen. Die folgenden Informationen werden von den türkischen Finanzinstituten an die deutschen Behörden weitergeleitet:
- Kontoinhaber: Name und Adresse der Person oder des Unternehmens, das das Konto führt.
- Kontosalden: Der Saldo des Kontos am Jahresende oder zum Zeitpunkt des Austauschs.
- Erträge: Alle Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden und Veräußerungsgewinne.
Die Übermittlung dieser Daten erfolgt jährlich bis zum 30. September des Folgejahres. Aufgrund von pandemiebedingten Verzögerungen wurde beispielsweise der Austausch der Daten für das Jahr 2019 erst bis Ende 2020 abgeschlossen. Es ist daher ratsam, frühzeitig zu handeln, um etwaigen Konsequenzen zuvorzukommen.
Welche Strafen drohen bei einer verspäteten oder unterlassenen Selbstanzeige?
Wer Kapitalerträge aus der Türkei nicht ordnungsgemäß in seiner deutschen Steuererklärung angibt, riskiert empfindliche Strafen. Die deutschen Finanzbehörden gehen in solchen Fällen oft von einer vorsätzlichen Steuerhinterziehung aus, was zu den folgenden strafrechtlichen Konsequenzen führen kann:
| Tatbestand | Mögliche Strafe |
|---|---|
| Vorsätzliche Steuerhinterziehung | Geldstrafe oder Freiheitsstrafe bis zu 5 Jahren |
| Schwerer Fall der Steuerhinterziehung | Freiheitsstrafe von 6 Monaten bis zu 10 Jahren |
Die Strafen hängen dabei von der Höhe der hinterzogenen Steuerbeträge und der Schwere des Vergehens ab. Besonders kritisch wird es, wenn das nicht deklarierte Vermögen verschenkt oder vererbt wird, ohne dass es zuvor den deutschen Steuerbehörden gemeldet wurde. In diesen Fällen können auch die Erben oder Beschenkten strafrechtlich belangt werden.
Handlungsempfehlung: Warten Sie nicht ab – handeln Sie jetzt!
Wenn Sie in der Türkei ein Konto führen oder Kapitalerträge aus der Türkei beziehen und diese bisher nicht korrekt in Deutschland angegeben haben, sollten Sie sofort handeln. Der automatische Informationsaustausch stellt sicher, dass die deutschen Finanzbehörden diese Informationen früher oder später erhalten. Eine frühzeitige Selbstanzeige ist der einzige Weg, um sich vor strafrechtlichen Konsequenzen zu schützen.
Rechtsanwalt Kemal Su bietet Ihnen in diesem Zusammenhang eine kostenlose Erstberatung an, um Ihre individuelle Situation zu bewerten und die notwendigen Schritte einzuleiten. Eine fachkundige Beratung ist entscheidend, um sicherzustellen, dass Ihre Selbstanzeige alle gesetzlichen Anforderungen erfüllt und tatsächlich strafbefreiend wirkt. Gemeinsam prüfen wir Ihre bisherige Steuererklärung und ermitteln, welche Nachmeldungen erforderlich sind.
Ablauf der Selbstanzeige – Schritt für Schritt
Wenn Sie sich für eine Selbstanzeige entscheiden, ist es wichtig, den richtigen Ablauf einzuhalten, um die Strafbefreiung zu erlangen. Rechtsanwalt Kemal Su begleitet Sie dabei in folgenden Schritten:
- Analyse der Konten und Vermögenswerte: Zunächst prüfen wir gemeinsam, welche Einkünfte und Konten betroffen sind. Dies kann Bankkonten in der Türkei, Kapitalerträge oder auch Schenkungen und Erbschaften umfassen.
- Erstellung der Selbstanzeige: Auf Basis der gesammelten Informationen wird eine vollständige Selbstanzeige erstellt, die alle notwendigen Angaben enthält.
- Nachzahlung der Steuern: Sie müssen die ausstehenden Steuern nachzahlen. Hierbei übernehmen wir die Kommunikation mit dem Finanzamt und sorgen dafür, dass alle steuerrechtlichen Anforderungen erfüllt werden.
- Vermeidung strafrechtlicher Konsequenzen: Sobald die Selbstanzeige ordnungsgemäß eingereicht und die Steuern nachgezahlt wurden, wird das Verfahren eingestellt, und Sie bleiben straffrei.
Fazit: Selbstanzeige als Chance zur Schadensbegrenzung
Der automatische Informationsaustausch zwischen der Türkei und Deutschland bedeutet, dass Steuerhinterziehung in Bezug auf Kapitalerträge aus der Türkei immer schwerer zu verbergen ist. Für viele Steuerpflichtige stellt dies ein erhebliches Risiko dar, aber gleichzeitig bietet die Selbstanzeige eine wertvolle Chance, dieses Risiko zu minimieren. Eine frühzeitige und korrekte Selbstanzeige kann Sie vor schwerwiegenden strafrechtlichen Konsequenzen bewahren.
Wenn Sie unsicher sind, ob Ihre Einkünfte korrekt gemeldet wurden, oder bereits wissen, dass Sie eine Nachmeldung vornehmen müssen, zögern Sie nicht. Vereinbaren Sie eine kostenlose Erstberatung bei Rechtsanwalt und Strafverteidiger Kemal Su. Gemeinsam erarbeiten wir eine Lösung, die Ihre Interessen schützt und Ihnen Rechtssicherheit gibt.
FAQ zur Selbstanzeige im Rahmen des automatischen Informationsaustauschs
Was ist eine strafbefreiende Selbstanzeige?
Eine strafbefreiende Selbstanzeige ermöglicht es Steuerpflichtigen, bisher nicht gemeldete Einkünfte nachträglich anzugeben und dadurch Strafen zu vermeiden.
Welche Informationen müssen in der Selbstanzeige enthalten sein?
Die Selbstanzeige muss alle bisher nicht gemeldeten Einkünfte umfassen, und die fälligen Steuern müssen korrekt berechnet und nachgezahlt werden.
Wann ist eine Selbstanzeige nicht mehr möglich?
Eine Selbstanzeige ist nicht mehr möglich, wenn die Finanzbehörden bereits Kenntnis von den nicht gemeldeten Einkünften haben oder Ermittlungen eingeleitet wurden.
Wie lange dauert es, bis eine Selbstanzeige abgeschlossen ist?
Die Dauer hängt von der Komplexität der Nachmeldungen ab. In der Regel kann der Prozess jedoch innerhalb weniger Wochen abgeschlossen werden.
Wie hoch sind die Strafen, wenn keine Selbstanzeige erfolgt?
Bei Steuerhinterziehung können Geldstrafen und in schweren Fällen auch Freiheitsstrafen von bis zu zehn Jahren verhängt werden.